| |
Загрузить Adobe Reader
Эта программа необходима для просмотра фйлов в формате PDF.
Большинство документов на этом сайте представлены именно в этом формате.
|
|
Содержание выпуска
Выпуск № 46 от 13 ноября 2024 г.
|
|
1 | * Обзор выпускаЧто нового? Выпуск № 46 от 13 ноября 2024 г. Перейти к документуОбзор "Что нового?" выпуска № 46 от 13 ноября 2024 г.Обзор нормативных документов, комментариев, разъяснений, включенных в выпуск № 46 от 13 ноября 2024 г.
|
2 | * Налоги и сборыФедеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" Перейти к документуВнесены многочисленные изменения в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные актыЗакон вносит многочисленные изменения в НК РФ и отдельные законодательные акты в области налогообложения. Изменениями, в частности:
- уточнены условия применения субъектами МСП пониженных тарифов страховых взносов, налогообложения в рамках УСН и АУСН;
- исключена обязанность составления счета-фактуры налогоплательщиками ЕСХН и УСН, освобожденных от обязанностей, связанных с уплатой НДС;
- установлен на 2025 год порядок определения процентной ставки пени для организаций;
- увеличен размер госпошлины за госрегистрацию прав на предприятие как имущественный комплекс;
- изменены ставки акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую, алкогольную продукцию, сидр, пуаре, медовуху и пиво, на сигареты, папиросы, а также на автомобильный бензин, дизтопливо и моторные масла;
- установлена ставка акциза на прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол;
- введен акциз с кваса;
- введена госпошлина за регистрацию договора аренды, уступки прав требования по нему;
- увеличены госпошлины за совершение отдельных действий в сфере оборота оружия, в отношении частной детективной (сыскной) и охранной деятельности;
- введена ставка НДС 10% в отношении племенной продукции;
- уточнены правила определения налоговой базы по НДФЛ и налога на прибыль по операциям с ценными бумагами;
- предусмотрены льготы по налогу на имущество для организаций в сфере производства электроэнергии из возобновляемых источников, а также сетевых организаций.
Публикация: 29.10.2024
Начало действия: 29.10.2024, за исключением отдельных положений
|
3 | * Налоги и сборы. Налоговая отчетность. НДФЛПриказ ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" Перейти к документуУтверждены форма налоговой декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронном видеПриказ вводит в действие новую форму декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.
Обновление формы обусловлено переходом на использование номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ. Также необходимость внесения изменений обусловлена введением упрощенного порядка получения социальных вычетов, а также мер материальной поддержки обучающимся. Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником задач по договору с российской организацией отнесены к доходам от источников в России. Соответствующие изменения внесены в титульный лист, Приложения 5 и 7.
Обновленная форма применяется с отчета за 2024 год.
Публикация: 31.10.2024
Начало действия: 01.01.2025
|
4 | * Операции с недвижимостью. Налоги и сборы. НДФЛЗакон Краснодарского края от 06.11.2024 № 5225-КЗ "Об увеличении понижающего коэффициента, применяемого в целях определения подлежащих налогообложению доходов от продажи недвижимого имущества, на территории Краснодарского края" Перейти к документуОтменено применение понижающего коэффициента для целей налогообложения доходов от продажи недвижимого имуществаС 1 января 2025 года регионы самостоятельно могут увеличить с 0,7 до 1 понижающий коэффициент, применяемый для определения дохода налогоплательщика от продажи объекта недвижимости в случае, если доходы налогоплательщика от продажи имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта.
Закон устанавливает, что с 01.01.2025 понижающий коэффициент, применяемый на территории Краснодарского края в целях определения подлежащих налогообложению доходов от продажи недвижимого имущества, увеличен до 1.
Публикация: 06.11.2024
Начало действия: 01.01.2025
|
5 | * Контрольно-кассовая техника. Налоги и сборы. УСН. НДСПисьмо ФНС России от 10.10.2024 № АБ-4-20/11584@ "О новых налоговых ставках НДС с 1 января 2025 года" Перейти к документуФНС сообщила о необходимости указания в реквизитах кассового чека (БСО) новых ставок НДС 5% и 7%ФНС сообщает о проекте приказа, которым предусматривается в том числе указание в реквизитах кассового чека (БСО) новых ставок НДС 5% и 7%.
Госрегистрация приказа запланирована на IV квартал 2024 года.
Изменения подготовлены в связи с тем, что с 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС и при определенных условиях могут выбрать уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7% либо платить НДС по ставке 10% или 20%.
После вступления в силу вышеуказанного проекта приказа и предоставления доработки программного обеспечения ККТ изготовителем ККТ, организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, которые выбрали уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7%, необходимо незамедлительно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники.
|
6 | * Налоги и сборы. НДС. Налоговый учет и отчетностьПостановление Правительства РФ от 29.10.2024 № 1448 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137" Перейти к документуВнесены изменения в форму книги продаж и ее дополнительного листа, а также правила заполнения документов при расчетах по НДСПостановление вводит в действие новую форму книги продаж и ее дополнительного листа, а также правила заполнения документов, которые применяют при расчетах по НДС.
Изменения обусловлены поправками, по которым с 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС. Кроме того, для компаний из ЕАЭС с 1 июля 2024 года действуют новые правила уплаты НДС при продаже товаров через электронные торговые площадки.
С учетом указанных изменений в новой редакции изложены разделы 1 и 3 книги продаж, а также уточнены правила заполнения книги покупок и книги продаж, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
В книгу продаж и ее дополнительный лист включили графы:
"Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5 процентов";
"Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 7 процентов";
"Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5 процентов";
"Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7 процентов".
Публикация: 30.10.2024
Начало действия: 01.01.2025
|
7 | * Налоги и сборы. УСН. Налоговый учет и отчетностьПриказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" Перейти к документуУтверждены новая форма налоговой декларации по УСН, порядок ее заполнения и формат представления в электронном видеПриказ утверждает новую форму налоговой декларации по УСН, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.
Новая форма учитывает многочисленные изменения, внесенные в порядок применения упрощенной системы налогообложения Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ. В частности, в ней: изменили штрихкоды; в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения "1" (доходы) или "2" (доходы минус расходы); обновили порядок заполнения поля "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю".
Новая декларация применяется, начиная с представления отчетности за налоговый период 2024 года.
Публикация: 01.11.2024
Начало действия: 02.01.2025
|
8 | * ОбразованиеЗакон Краснодарского края от 06.11.2024 № 5222-КЗ "Об основах организации трудового воспитания и обучения в Краснодарском крае" Перейти к документуОпределены основы организации трудового воспитания и обучения детей в Краснодарском краеЗакон устанавливает, что с 01.01.2025 образовательные организации организуют временное трудоустройство обучающихся на территории муниципальных образований Краснодарского края. Временное трудоустройство несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет в свободное от учебы время на территории муниципальных образований Краснодарского края организуют органы труда и занятости населения Краснодарского края совместно с работодателями. Работодатели независимо от организационно-правовых форм и форм собственности создают рабочие места и трудоустраивают несовершеннолетних обучающихся в рамках трудового законодательства Российской Федерации.
Публикация: 06.11.2024
Начало действия: 01.01.2025
|
9 | * Деятельность индивидуальных предпринимателей. Налоги и сборы. ПСНЗакон Краснодарского края от 06.11.2024 № 5226-КЗ "О внесении изменения в Закон Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края" Перейти к документуОбновлены группы муниципальных образований Краснодарского края для целей установления размеров потенциально годового дохода по видам деятельности на ПСНЗакон вносит изменения в положения о действии патентной системы налогообложения для предпринимателей на территории Краснодарского края. Изменениями обновлено Приложение 5 "Группы муниципальных образований краснодарского края в целях установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения"
Публикация: 06.11.2024
Начало действия: 01.01.2025
|
10 | * Услуги временного проживания. Санаторно-курортная деятельность. Туризм. Налоги и сборы. Туристический налогПисьмо ФНС России от 12.11.2024 № СД-4-3/12869@ "О порядке исчисления туристического налога" Перейти к документуФНС и Минфин разъяснили порядок исчисления туристического налогаПисьмо ФНС содержит позицию Минфина РФ по вопросу о налоговом периоде исчисления суммы туристического налога. Сообщается, что сумма туристического налога рассчитывается в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию, вне зависимости от даты фактического проживания в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.
|
11 | * Услуги временного проживания. Санаторно-курортная деятельность. Туризм. Налоги и сборы. НДСПисьмо Минфина России от 29.08.2024 № 03-07-11/81681 (О ставке НДС в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных услуг, оказываемых ИП, применяющим с 1 января 2025 г. УСН) Перейти к документуМинфин разъяснил вопросы о применении ИП ставки НДС по услугам временного проживания в гостиницах и иных дополнительных услуг с 1 января 2025 г.С 2025 года плательщики на УСН вправе применять пониженные ставки НДС при соблюдении ряда условий, в частности условия о доходах. Если плательщик принял решение об использовании пониженной ставки 5%, то по ставке 0% можно начислять НДС только по установленному перечню операций, в котором нет услуг временного проживания в гостиницах. Поэтому, если плательщик на УСН хочет использовать ставку 0%, то он должен выбрать основной ставкой НДС общую - 20%.
| |
|
