09 января 2025 (Четверг)
Налог на доходы физических лиц:- налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, в случае, если местом нахождения организации и ее обособленных подразделений является территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения имеют место нахождения на территории одного муниципального образования,
представляют в налоговые органы по месту нахождения каждого обособленного подразделения уведомления о выборе налогового органа по форме, утв. Приказом ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@ (КНД 1150097), для представления
в 2025 г. расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и сведений о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
Налог на прибыль организаций:- налогоплательщики
представляют (при необходимости) уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли либо уведомление о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода с 2025 г. (в произвольной форме или по форме, рекомендованной Письмом ФНС России от 22.04.2020 N СД-4-3/6802@ (КНД 1150103));
- налогоплательщики, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ,
представляют (при необходимости) уведомление о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет субъекта РФ
в 2025 г. (в произвольной форме или по форме, рекомендованной Письмом ФНС России от 26.12.2019 N СД-4-3/26867@ (КНД 1150082)).
Единый сельскохозяйственный налог:- организации и индивидуальные предприниматели, желающие перейти с 1 января 2025 г. на уплату ЕСХН,
представляют в налоговый орган соответствующее уведомление по рекомендуемой форме № 26.1-1, утв. Приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ (КНД 1150007).
Упрощенная система налогообложения:- организации и индивидуальные предприниматели, желающие перейти с 1 января 2025 г. на УСН,
представляют соответствующее уведомление по рекомендованной форме N 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ (КНД 1150001);
- налогоплательщики, имеющие соответствующие намерения,
представляют уведомление об изменении объекта налогообложения по УСН с 2025 г. по рекомендованной форме N 26.2-6, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ (КНД 1150016).
Патентная система налогообложения:- налогоплательщики
уплачивают налог, если срок окончания действия патента приходится на 31.12.2024.
Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц :- налогоплательщики - физические лица (в т.ч. индивидуальные предприниматели), в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов
за 2023 г. в отношении соответствующих объектов налогообложения,
представляют в налоговый орган сообщение о наличии недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, по форме, утв. Приказом ФНС России от 23.12.2022 N ЕД-7-21/1250@ (КНД 1153006).
Транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог :- налогоплательщики - организации, в случае неполучения сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога в отношении соответствующих объектов налогообложения
за 2023 г.,
представляют сообщение о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества, по форме, утв. Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@ (КНД 1150099).
Земельный налог:- налогоплательщики - физические лица (в т.ч. индивидуальные предприниматели),
представляют (при необходимости) уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет с 2024 г. (п. 5 ст. 391 НК РФ), по форме, утв. Приказом ФНС России от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@ (КНД 1150038).
Налог на имущество физических лиц:- налогоплательщики - физические лица (в т.ч. индивидуальные предприниматели), имеющие право на налоговые льготы,
представляют (при необходимости) уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота с 2024 г., по форме, утв. Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование:- плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (индивидуальные предприниматели и иные самозанятые лица),
уплачивают взносы
за 2024 г. в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование (с сумм дохода, не превышающего 300 000 рублей) и на обязательное медицинское страхование.
15 января 2025 (Среда)
Единый сельскохозяйственный налог:- налогоплательщики, применявшие
в 2024 г. ЕСХН и желающие с 01 января 2025 г. перейти на иной режим налогообложения,
представляют в налоговый орган уведомление об отказе от применения ЕСХН по рекомендуемой форме № 26.1-3, утв. Приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ (КНД 1150008).
Упрощенная система налогообложения:- налогоплательщики, применявшие
в 2024 г. УСН и желающие с 01 января 2025 г. перейти на иной режим налогообложения,
представляют в налоговый орган уведомление об отказе от применения УСН по рекомендуемой форме № 26.2-3, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (КНД 1150002);
- налогоплательщики, утратившие по итогам 2024 г. право на применение УСН,
представляют в налоговый орган соответствующее сообщение по рекомендуемой форме № 26.2-2, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (КНД 1150003).
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:- страхователи
уплачивают в СФР страховые взносы
за декабрь 2024 г.
20 января 2025 (Понедельник)
Налог на добавленную стоимость:- лица, указанные в п. 5.2 ст.174 НК РФ,
представляют журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в формате, утв. Приказом ФНС России от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@,
за 4-й квартал 2024 г.Косвенные налоги (НДС и акцизы):- лица, признаваемые плательщиками косвенных налогов при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств-членов ЕАЭС (т.е. из Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики и Республики Армения),
представляют декларацию по форме, утв. Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ (КНД 1151088), с приложением необходимых документов и
уплачивают налоги по товарам, принятым на учет
в декабре 2024 г. (за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам) (в составе единого налогового платежа).
Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей:- организации, сельскохозяйственные товаропроизводители, индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, оборот и (или) использование этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции,
представляют соответствующие декларации по формам, утв. Приказом Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396,
за 4-й квартал 2024 г.
27 января 2025 (Понедельник)
Единый налоговый платеж:- налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов
представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (в т.ч. о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 01.01.2025 по 22.01.2025) по форме, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (КНД 1110355).
Налог на добавленную стоимость:- налогоплательщики, налоговые агенты, указанные в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ, лица, указанные в п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 173 НК РФ,
представляют в электронной форме через оператора электронного документооборота налоговую декларацию по форме, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (КНД 1151001),
за 4-й квартал 2024 г.;
- иностранные организации, а также иностранные продавцы и иностранные посредники при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ либо являющиеся налоговыми агентами,
представляют в электронной форме через оператора электронного документооборота налоговую декларацию по форме, утв. Приказом ФНС России от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@ (КНД 1151115),
за 4-й квартал 2024 г.Акцизы:Приказом ФНС России от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@ (КНД 1151095),
за декабрь 2024 г.;
- налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта)
представляют налоговую декларацию по формам, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@ (КНД 1151089) (по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы), Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@ (КНД 1151074) (по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина) и (или) Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@ (КНД 1151090) (по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград),
за декабрь 2024 г.;
- налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта,
представляют налоговую декларацию по формам, утв. Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@ (КНД 1151090) (по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград) и (или) Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@ (КНД 1151089) (по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы),
за октябрь 2024 г.;
- налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива,
представляют налоговую декларацию по форме, утв. Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@ (КНД 1151089),
за июль 2024 г.Водный налог:- налогоплательщики
представляют налоговую декларацию по форме, утв. Приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@ (КНД 1151072),
за 4-й квартал 2024 г.Налог на добычу полезных ископаемых:- налогоплательщики
представляют налоговую декларацию по форме, утв. Приказом ФНС России от 08.12.2023 N ЕД-7-3/944@ (КНД 1151054),
за декабрь 2024 г.Налог на игорный бизнес:- налогоплательщики
представляют налоговую декларацию по форме, утв. Приказом ФНС России от 05.07.2021 N ЕД-7-3/634@ (КНД 1152011),
за декабрь 2024 г.Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:- плательщики
представляют в налоговый орган расчет по страховым взносам по форме, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (КНД 1151111),
за 2024 г.;
- плательщики
представляют в налоговый орган персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу, по форме, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (КНД 1151162),
за декабрь 2024 г.
(Письмо ФНС России от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@: «ФНС России полагает, что в случае представления раздела 3 в составе расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) в установленном порядке по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной»).
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:- страхователи
представляют в составе формы ЕФС-1, утв. Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281, сведения о начисленных страховых взносах
за 2024 г.Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования:- страхователи
представляют в территориальный орган СФР в составе формы ЕФС-1 сведения о периодах работы (деятельности) по каждому работающему
за 2024 г.;
- страхователи
представляют в территориальный орган СФР в составе формы ЕФС-1, утв. Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281, сведения о трудовой деятельности работников (в случаях их перевода на другую постоянную работу, подачи заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со статьей 66 Трудового кодекса РФ либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1 Трудового кодекса РФ)
за декабрь 2024 г.;
- государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие виды деятельности, определенные Приказом Минтруда РФ от 28.12.2023 N 900н,
представляют в территориальный орган СФР в составе формы ЕФС-1, утв. Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281, сведения о размере выплат в отношении лиц, работающих по трудовым договорам,
за декабрь 2024 г.Прослеживаемость товаров:- участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости,
представляют отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110), по форме, утв. Приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@ (КНД 1169010),
за 4-й квартал 2024 г.
28 января 2025 (Вторник)
НДС:- налогоплательщики
уплачивают 1/3 суммы налога
за 4-й квартал 2024 г. (в составе единого налогового платежа);
- лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ,
уплачивают налог
за 4-й квартал 2024 г. (в составе единого налогового платежа);
- иностранные организации
уплачивают налог
за 4-й квартал 2024 г. (в составе единого налогового платежа);
- иностранные продавцы и иностранные посредники при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок
уплачивают налог
за 4-й квартал 2024 г.Акцизы:- налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем,
уплачивают акцизы
за декабрь 2024 г. (в составе единого налогового платежа);
- налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта)
уплачивают акцизы
за декабрь 2024 г. (в составе единого налогового платежа);
- налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта,
уплачивают акцизы
за октябрь 2024 г. (в составе единого налогового платежа);
- налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива,
уплачивают акцизы
за июль 2024 г. (в составе единого налогового платежа);
- налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции,
уплачивают авансовый платеж
за январь 2025 г. (в составе единого налогового платежа) и
представляют в налоговый орган извещение об оплате авансового платежа акциза по форме, утв. Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@ (КНД 1150019), и документы, подтверждающие уплату авансового платежа. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики
представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по форме, утв. Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@ (КНД 1150020).
Налог на доходы физических лиц:- налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января 2025 г. (в составе единого налогового платежа).
Налог на прибыль организаций:- налогоплательщики
уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
за декабрь 2024 г. (в составе единого налогового платежа);
- налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев,
уплачивают 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу
за 1-й квартал 2025 г. (в составе единого налогового платежа).
- налоговые агенты перечисляют налог с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удержанный
в декабре 2024 г. (в составе единого налогового платежа);
- налоговые агенты, выплачивающие доход иностранной организации,
уплачивают налог с выплат (перечислений) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией
за декабрь 2024 г. (в составе единого налогового платежа).
Водный налог:- налогоплательщики
уплачивают налог
за 4-й квартал 2024 г. (в составе единого налогового платежа).
Налог на добычу полезных ископаемых:- налогоплательщики
уплачивают налог
за декабрь 2024 г. (в составе единого налогового платежа).
Налог на профессиональный доход::- налогоплательщики
уплачивают налог
за декабрь 2024 г. (в составе единого налогового платежа).
Налог на игорный бизнес:- налогоплательщики
уплачивают налог
за декабрь 2024 г. (в составе единого налогового платежа).
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:- плательщики страховых взносов
уплачивают взносы в ФНС
за декабрь 2024 г. (в составе единого налогового платежа).
Работодатели Краснодарского края:-
представляют в органы государственной службы занятости Сведения о квотируемых рабочих местах по форме, утв. Постановлением главы администрации Краснодарского края от 24.09.2014 N 1013.
30 января 2025 (Четверг)
Валютное регулирование и валютный контроль:- юридические лица и индивидуальные предприниматели, признаваемые резидентами,
представляют отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, по форме, утв. Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (КНД 1112521),
за 4-й квартал 2024 г.
31 января 2025 (Пятница)
Налог на имущество организаций:- налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта Российской Федерации,
представляют уведомление о выборе налогового органа для представления декларации
в 2025 г. по форме, утв. Приказом ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@ (КНД 1150090).
Регулярные платежи за пользование недрами:- пользователи недр
представляют расчет регулярных платежей за пользование недрами по форме, утв. Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@ (КНД 1151026), и
уплачивают сумму регулярного платежа за пользование недрами
за 4-й квартал 2024 г.
